Staðgreiðslan skiptist í:

Hlutfall útsvars er mismunandi eftir sveitarfélögum. Hlutfall útsvars í staðgreiðslu er þó það sama á öllu landinu. Um er að ræða bráðabirgðagreiðslu upp í útsvar í álagningu. Mismunur kann því að vera milli staðgreiðslu og álagningar. Við álagningu er gerð krafa um greiðslu mismunar eða hann endurgreiddur, eftir því sem við á.

Stofn til útreiknings tekjuskatts og útsvars er hvers kyns endurgjald fyrir vinnu að teknu tilliti til þess frádráttar sem heimilaður er með lögum. Sem dæmi um endurgjald fyrir vinnu eru laun, hlunnindi, styrkir og reiknað endurgjald sem og lífeyrisgreiðslur, bætur og styrkir sem ekki eru sérstaklega undanþegin með lögum. Heimilaður frádráttur frá tekjum er m.a. lífeyrissjóðsiðgjald og frádráttur á móti ökutækjastyrk og dagpeningum eða hliðstæðum endurgreiðslum á kostnaði sem sannað er að séu ferða- og dvalarkostnaður vegna atvinnurekanda og eru í samræmi við matsreglur fjármálaráðherra.

Staðgreiðslan skiptist í:

Menn sem koma til Íslands til tímabundinna starfa, þ.e. skemur en 6 mánuði á 12 mánaða tímabili, bera takmarkaða skattskyldu vegna tekna sem þeir afla hér á landi.

Með tekjum er átt við laun, starfstengdar greiðslur, hlunnindi o.s.frv.

Við álagningu er tekið tillit til persónuafsláttar og sjómannaafsláttar hjá þeim sem stunda sjómannsstörf.

Einstaklingar sem búsettir eru á einhverju öðru Norðurlandanna greiða fullan tekjuskatt og útsvar hérlendis vegna eftirlauna eða lífeyrisgreiðslna frá Íslandi. Tekið er tillit til persónuafsláttar á móti slíkum greiðslum. Sama á við um einstaklinga sem búsettir eru í landi sem ekki hefur gert tvísköttunarsamning við Ísland. Ákvæði tvísköttunarsamninga gilda ef einstaklingur er búsettur í ríki sem gert hefur tvísköttunarsamning við Ísland.

Hlutfall útsvars er mismunandi eftir sveitarfélögum. Hlutfall útsvars í staðgreiðslu er þó það sama á öllu landinu. Um er að ræða bráðabirgðagreiðslu upp í útsvar í álagningu. Mismunur kann því að vera milli staðgreiðslu og álagningar. Við álagningu er gerð krafa um greiðslu mismunar eða hann endurgreiddur, eftir því sem við á.

Stofn til útreiknings tekjuskatts og útsvars er hvers kyns endurgjald fyrir vinnu að teknu tilliti til þess frádráttar sem heimilaður er með lögum. Sem dæmi um endurgjald fyrir vinnu eru laun, hlunnindi, styrkir og reiknað endurgjald sem og lífeyrisgreiðslur, bætur og styrkir sem ekki eru sérstaklega undanþegin með lögum. Heimilaður frádráttur frá tekjum er m.a. lífeyrissjóðsiðgjald og frádráttur á móti ökutækjastyrk og dagpeningum eða hliðstæðum endurgreiðslum á kostnaði sem sannað er að séu ferða- og dvalarkostnaður vegna atvinnurekanda og eru í samræmi við matsreglur fjármálaráðherra.

RSK 12.10 - Að starfa á Íslandi tímabundið (242 kb)

Staðgreiðslan skiptist í:

Launatekjur sem skattlagðar eru með 15% tekjuskatti:

• Laun eða hliðstæðar greiðslur frá íslenskum aðilum til manna sem ekki dvelja hér á landi.

Greiðslur og þóknanir sem skattlagðar eru með 15% tekjuskatti

1. Greiðslur eða þóknanir til manna, listamanna eða annarra, sem koma fram í atvinnuskyni til skemmtunar og/eða í hvers konar keppni.
2. Greiðslur eða þóknanir til lögaðila vegna listamanna eða annarra sem koma fram í atvinnuskyni til skemmtunar eða í hvers konar keppni.
3. Greiðslur til sjálfstætt starfandi manna fyrir aðra þjónustu og starfsemi.
4. Greiðslur til lögaðila fyrir aðra þjónustu og starfsemi.

Sérstakt skattkort er gefið út til þeirra sem greiða ekki fullan tekjuskatt hér á landi. Kortið veitir ekki rétt til persónuafsláttar. Á skattkorti eru upplýsingar um það skatthlutfall sem launagreiðanda ber að halda eftir sem staðgreiðslu.

Þeir sem eiga ekki lögheimili á Íslandi, en eiga þar eignir, greiða 10% fjármagnstekjuskatt af brúttóleigutekjum og söluhagnaði sem þeir hafa af þessum eignum.

Nánari upplýsingar um takmarkaða skattskyldu einstaklinga.

Staðgreiðslan skiptist í:

Með börnum er átt við einstaklinga yngri en 16 ára. Miðað er við almanaksár (börn fædd 1993 eða síðar).

Börn fá engan persónuafslátt og fá því ekki útgefið skattkort.

Stofn til útreiknings skatts á fjármagnstekjur er m.a. vaxtatekjur, verðbætur, afföll, gengishagnaður, arður af hlutabréfum, leigutekjur og skattskyldur söluhagnaður.

Hvorki er lagt á útsvar né önnur gjöld á fjármagnstekjur.

Fjármálafyrirtækjum ber að draga staðgreiðslu af vaxtatekjum og afföllum. Félögum með takmarkaða ábyrgð og samvinnufélögum ber að draga staðgreiðslu af arði. Aðrar tekjur er mynda stofn til fjármagnstekjuskatts einstaklinga eru skattlagðar við álagningu opinberra gjalda næsta ár á eftir tekjuári.

Nánari upplýsingar um fjármagnstekjuskatt einstaklinga

Menn sem koma til Íslands til tímabundinna starfa, þ.e. skemur en 6 mánuði á 12 mánaða tímabili, bera takmarkaða skattskyldu vegna tekna sem þeir afla hér á landi.

Með tekjum er átt við laun, starfstengdar greiðslur, hlunnindi o.s.frv.

Við álagningu er tekið tillit til persónuafsláttar og sjómannaafsláttar hjá þeim sem stunda sjómannsstörf.

Einstaklingar sem búsettir eru á einhverju öðru Norðurlandanna greiða fullan tekjuskatt og útsvar hérlendis vegna eftirlauna eða lífeyrisgreiðslna frá Íslandi. Tekið er tillit til persónuafsláttar á móti slíkum greiðslum. Sama á við um einstaklinga sem búsettir eru í landi sem ekki hefur gert tvísköttunarsamning við Ísland. Að öðru leyti gilda ákvæði tvísköttunarsamninga ef einstaklingur er búsettur í ríki sem gert hefur tvísköttunarsamning við Ísland.

RSK 12.10 - Að starfa á Íslandi tímabundið (242 kb)

Launatekjur sem skattlagðar eru með 15% tekjuskatti:

Laun eða hliðstæðar greiðslur frá íslenskum aðilum til manna sem ekki dvelja hér á landi.

Greiðslur og þóknanir sem skattlagðar eru með 15% tekjuskatti

1. Greiðslur eða þóknanir til manna, listamanna eða annarra, sem koma fram í atvinnuskyni til skemmtunar og/eða í hvers konar keppni. Njóti menn afraksturs af starfsemi í stað ákveðinna launa eða þóknunar, skal greiða 10% tekjuskatt af heildartekjum án nokkurs frádráttar.
2. Greiðslur eða þóknanir til lögaðila vegna listamanna eða annarra sem koma fram í atvinnuskyni til skemmtunar eða í hvers konar keppni.
3. Greiðslur til sjálfstætt starfandi manna fyrir aðra þjónustu og starfsemi.
4. Greiðslur til lögaðila fyrir aðra þjónustu og starfsemi.

Nánari upplýsingar

Útsvar er greitt til þess sveitarfélags þar sem viðkomandi átti lögheimili 31. desember 2007.

Útsvar manna er bera takmarkaða skattskyldu er greitt til þess sveitarfélags þar sem meirihluta tekna var aflað.

Hlutfall útsvars er mismunandi eftir sveitarfélögum. Hlutfall útsvars í staðgreiðslu er þó það sama á öllu landinu.

Um er að ræða bráðabirgðagreiðslu upp í útsvar í álagningu. Mismunur kann því að vera milli staðgreiðslu og álagningar. Við álagningu er gerð krafa um greiðslu mismunar eða hann endurgreiddur, eftir því sem við á.

Með börnum er átt við einstaklinga yngri en 16 ára á árinu 2007. Miðað er við almanaksár (börn fædd 1992 eða síðar).

Börn fá ekki persónuafslátt.

Með börnum er átt við einstaklinga yngri en 16 ára á árinu 2007. Miðað er við almanaksár (börn fædd 1992 eða síðar).

Stofn til útreiknings skatts á fjármagnstekjur er m.a. vaxtatekjur, verðbætur, afföll, gengishagnaður, arður af hlutabréfum, leigutekjur og skattskyldur söluhagnaður.

Hvorki er lagt á útsvar né önnur gjöld á fjármagnstekjur.

Frá reiknuðum skatti á fjármagnstekjur dragast 10/38 af þeim persónuafslætti sem ekki hefur verið nýttur með öðrum hætti.

Nánari upplýsingar

Gjaldið er lagt á alla einstaklinga á aldrinum 16-69 ára í lok árs 2007 (fædd 1938 og síðar) sem eru með tekjuskattsstofn umfram kr. 1.080.067 á árinu 2007.

Elli- og örorkulífeyrisþegar sem eru vistmenn á dvalar- og hjúkrunarheimilum eru undanþegnir gjaldinu.

Virðisaukaskattur er greiddur af viðskiptum innanlands á öllum stigum, svo og af innflutningi vöru og þjónustu.

Meginreglan er sú að uppgjörstímabil taki til tveggja mánaða.

Gjalddagi er einum mánuði og fimm dögum eftir lok hvers uppgjörstímabils, t.d. er 5. apríl gjalddagi vegna tímabilsins janúar-febrúar.

Létt hefur verið á leiðréttingarskyldu innan ársins og miðast hún við kr. 3.000.000 enda þótt veltumark ársskila miðist við kr. 1.400.000. Þó svo velta aðila sé undir kr. 1.400.000 skal hann ekki færast í ársskil ef reiknað endurgjald eða meðallaun sem greidd hafa verið samkvæmt skilagreinum staðgreiðslu eru kr. 100.000 eða hærri á mánuði.

Beri gjalddaga upp á helgidag eða almennan frídag færist gjalddagi á næsta virkan dag á eftir.

Eftirtalin vinna og þjónusta er undanþegin virðisaukaskatti:

1. Heilbrigðisþjónusta
2. Félagsleg þjónusta
3. Rekstur skóla og menntastofnana
4. Menningarstarfsemi
5. Íþróttastarfsemi
6. Fólksflutningar
7. Póstþjónusta
8. Fasteignaleiga
9. Vátryggingarstarfsemi
10. Banka- og lánastarfsemi
11. Happdrætti og getraunastarfsemi
12. Liststarfsemi
13. Þjónusta ferðaskrifstofa
14. Útfarar- og prestþjónusta

Aðilar með lítinn rekstur eru ekki virðisaukaskattsskyldir (skráningarskyldir) samkvæmt lögum um virðisaukaskatt. Þeir eiga þó kost á að skrá sig á virðisaukaskattsskrá. Kjósi aðili með lítinn rekstur að standa utan virðisaukaskattsskrár innheimtir hann ekki virðisaukaskatt (útskatt) af sölu og getur ekki nýtt sér innskattsfrádrátt af aðföngum til starfseminnar.

Aðilar með lítinn rekstur:

Þeir sem selja skattskylda vöru eða þjónustu fyrir minna en kr. 500.000 á hverju 12 mánaða tímabili eru undanþegnir skattskyldu.

Þeir sem hafa verið skráðir á virðisaukaskattsskrá falla ekki sjálfkrafa af skrá þó velta verði á einhverju 12 mánaða tímabili undir lágmarki. Beina skal beiðni um afskráningu til skattstjóra.

Nánari upplýsingar um virðisaukaskatt.

Vörur og þjónusta í lægra skattþrepi eru eftirfarandi:

1. Útleigu hótel- og gistiherbergja og annarri gistiþjónustu.
2. Afnotagjöldum hljóðvarps- og sjónvarpsstöðva.
3. Sölu tímarita, dagblaða og landsmála- og héraðsfréttablaða.
4. Sölu bóka, jafnt frumsaminna sem þýddra, sem og hljóðupptökur af lestri slíkra bóka.
5. Sölu á heitu vatni, rafmagni og olíu til hitunar húsa og laugarvatns.
6. Sölu á matvælum og öðrum vörum til manneldis sem skilgreindar eru í viðauka við lög um virðis auka skatt.
7. Aðgangi að vegamannvirkjum, s.s. gjaldtöku vegna aðgangs að Hvalfjarðargöngum.
8. Geisladiskar, hljómplötur, segulbönd og aðrir sambærilegir miðlar með tónlist en ekki mynd.

Gjaldið leggst á iðnað í landinu, sem fellur undir þau atvinnugreinanúmer (ÍSAT 95), sem talin eru upp í viðauka við lög um iðnaðarmálagjald.

Til gjaldskyldrar veltu telst skattskyld velta sem og velta sem undanþegin er virðisaukaskatti. (11. og 12. gr. laga nr. 50/1988, um virðisaukaskatt)

Gjaldið er lagt á samhliða álagningu opinberra gjalda.

Gjaldið leggst á iðnað í landinu, sem fellur undir þau atvinnugreinanúmer (ÍSAT 95), sem talin eru upp í viðauka við lög um iðnaðarmálagjald.

Til gjaldskyldrar veltu telst skattskyld velta sem og velta sem undanþegin er virðisaukaskatti.(11. og 12. gr. laga nr. 50/1988, um virðisaukaskatt)

Fyrirframgreiðslan er innheimt í febrúar-júní 2008.

Fyrirframgreiðslan nemur 8,5% af álögðu iðnaðarmálagjaldi 2007 á hverjum gjalddaga. Samtals nemur fyrirframgreiðslan því 42,5% af iðnaðarmálagjaldi ársins 2007.

Gjaldskyldir aðilar eru virðisaukaskattskyldir búvöruframleiðendur sem falla undir atvinnugreinanúmer 01 (landbúnaður) og 02 (skógrækt) í atvinnuvegaflokkun Hagstofu Íslands (ÍSAT 95), þó ekki starfsemi í undirflokkum 01.4 (þjónusta við jarðyrkju og búfjárrækt), 01.5 (dýraveiðar og tengd þjónusta) og 02.02 (þjónusta tengd skógrækt).

Gjaldstofn er velta búvöru og tengdrar þjónustu hjá gjaldskyldum búvöruframleiðendum.

Til gjaldskyldrar veltu telst skattskyld og undanþegin velta að frádregnu andvirði seldra varanlegra rekstrarfjármuna. (11.-13. gr. laga nr. 50/1988, um virðisaukaskatt)

Gjaldið er lagt á samhliða álagningu opinberra gjalda 2008.

Fyrirframgreiðslan er innheimt í ágúst - desember 2008.

Fyrirframgreiðslan nemur samtals 1,2% af búnaðargjaldsstofni 2007.

Gjaldið er lagt á fjarskiptafyrirtæki sem starfrækja fjarskiptanet eða þjónustu.

Gjaldstofn er bókfærð velta.

Með bókfærðri veltu er átt við rekstrartekjur sem fjarskiptafyrirtæki hefur af umræddri starfsemi hér á landi.

Fyrirframgreiðslan er innheimt í febrúar - september 2008.

Fyrirframgreiðslan nemur 8,5% af álögðu jöfnunargjaldi alþjónustu 2007 á hverjum gjalddaga. Samtals nemur fyrirframgreiðslan því 68% af jöfnunargjaldi alþjónustu ársins 2007.

Gjaldskyldir eru þeir sem greiða laun.

Stofn til tryggingagjalds er allar tegundir launa eða þóknana fyrir starf, hverju nafni sem nefnist, þ.m.t. framlag launagreiðanda í lífeyrissjóð, ökutækjastyrkir og dagpeningar umfram skattmat skattyfirvalda.

Tryggingagjald er samsett úr atvinnutryggingagjaldi og almennu tryggingagjaldi.

Nánari upplýsingar um tryggingagjald.

Tryggingagjald skiptist í:

Tryggingagjald skiptist í:

Þegar samanlagður gjaldstofn er innan við kr. 504.000 á árinu, er heimilt að senda skilagrein ásamt greiðslu einu sinni á ári eins og um uppgjör fyrir desember væri að ræða. Gjalddagi greiðslu er þá 1. janúar 2009 vegna tekjuársins 2008 og eindagi 14 dögum síðar.

Um er að ræða erlenda aðila sem heimilisfastir eru innan EES eða ESB er framvísa E-101 vottorði.

Launþegar með E-101 greiða eingöngu almenna tryggingagjaldið.

Launþegar með E-101 greiða eingöngu almenna tryggingagjaldið.

Gjaldskyldir eru þeir sem greiða laun.

Markaðsgjald er lagt á gjaldstofn til greiðslu tryggingagjalds.

Gjaldstofn er allar tegundir launa eða þóknana fyrir starf, hverju nafni sem nefnist, þ.m.t. framlag launagreiðanda í lífeyrissjóð, ökutækjastyrkir og dagpeningar umfram skattmat skattyfirvalda.

Nánari upplýsingar um markaðsgjald.

Gjaldskyldir eru þeir sem greiða laun.

Ákvæði laga um tryggingagjald eiga við um gjaldstofn, gjaldskyldu, greiðslutímabil, álagningu og innheimtu gjalds í ábyrgðasjóð launa.

Gjaldstofn er allar tegundir launa eða þóknana fyrir starf, hverju nafni sem nefnist, þ.m.t. framlag launagreiðanda í lífeyrissjóð, ökutækjastyrkir og dagpeningar umfram skattmat skattyfirvalda.

Sé í gildi kjarasamningur sem kveður á um að lágmarksiðgjald til lífeyrissjóðs skuli vera 10% (greiðsla launþega + mótframlag atvinnurekanda) þá er heimilt að miða mótframlag atvinnurekanda við 6%.