Vaxtabætur
Almennt
Vaxtabætur eru greiddar til þeirra sem greiða vaxtagjöld af lánum vegna kaupa eða byggingar á íbúðarhúsnæði til eigin nota að ákveðnum skilyrðum uppfylltum. Það sama á við um þau sem keypt hafa búseturétt eða eignarhlut í kaupleiguíbúð.
Réttur til vaxtabóta myndast á því ári þegar íbúð eða eignarhluti er keyptur eða bygging er hafin. Vaxtabætur ákvarðast samkvæmt upplýsingum á skattframtali árinu á eftir.
Fjárhæð vaxtabóta
Eftirfarandi skilyrði verða öll að vera uppfyllt:
- Vaxtagjöld séu af lánum vegna kaupa eða byggingar íbúðarhúsnæðis til eigin nota.
- Eigandinn beri ótakmarkaða skattskyldu hér á landi eða hafi hér skattalega heimilisfesti.
- Vextir og verðbætur á afborganir á vexti verða að vera greiddir. Ekki nægir að þeir séu gjaldfallnir.
Ef aðeins hluti láns gengur til öflunar íbúðarhúsnæðis til eigin nota verður að gera grein fyrir því á framtali. Aðeins vextir og verðbætur vegna þess hluta láns sem gekk til öflunar íbúðarhúsnæðis til eigin nota má telja með til útreiknings vaxtabóta.
Vaxtagjöld af eftirfarandi lánum mynda rétt til vaxtabóta:
- Lán vegna kaupa á íbúðarhúsnæði.
- Lán vegna byggingar íbúðarhúsnæðis.
- Lán frá Íbúðalánasjóði vegna endurbóta á íbúðarhúsnæði. Vaxtagjöld af sambærilegum lánum frá fjármálafyrirtækjum mynda ekki rétt til vaxtabóta.
- Lán sem tekin eru vegna endurfjármögnunar og uppgreiðslu eldri lána vegna íbúðarhúsnæðis til eigin nota.
- Lán vegna kaupa á búseturétti eða eignarhlut í kaupleiguíbúð. Vaxtagjöld sem innheimt eru með leigugjöldum mynda einnig rétt til vaxtabóta.
Eigin not og tímabundnar aðstæður
Vaxtabætur eru aðeins greiddar vegna íbúðarhúsnæðis til eigin nota þar sem húsnæðið er nýtt til íbúðar af eiganda þess sjálfum.
Tímabundnar aðstæður
Réttur til vaxtabóta falla ekki sjálfkrafa niður þó eigandi nýti húsnæði sitt ekki sjálfur ef um sérstakar tímabundnar aðstæður er að ræða, s.s. vegna náms, veikinda eða atvinnuþarfa.
Eigandi íbúðarhúsnæðis þarf að gera líklegt að innan ákveðins tíma verði húsnæðið aftur til eigin nota. Almennt er miðað við að tímabundnar aðstæður vari ekki lengur en þrjú ár. Heimilt að framlengja þær í fimm ár þegar sérstaklega stendur á.
Eigandi ber sjálfur ábyrgð á að sýna fram á tímabundnar aðstæður.
Útleiga
Eigandi á almennt ekki rétt á vaxtabótum vegna íbúðarhúsnæðis sem er í útleigu í lengri eða skemmri tíma. Kjósi eigandi að leigja íbúðarhúsnæði sitt út í lengri eða skemmri tíma, t.d. fjárhagslega hagkvæmra aðstæðna, eru skilyrði vaxtabóta ekki fyrir hendi enda eigandi ekki að nýta húsnæðið sjálfur til búsetu.
Fleiri en ein íbúð
Réttur til vaxtabóta er bundinn við eina íbúð til eigin nota. Einungis vaxtagjöld þeirra lána sem tekin voru til öflunar á þeirri einu íbúð myndast stofn til útreiknings vaxtabóta. Þetta á einnig við um samskattað sambýlisfólk sem á sitt hvora íbúðina. Einungis vaxtagjöld lána sem tilheyra þeirri íbúð sem þau búa í mynda stofn til vaxtabóta.
Nýbygging eða endurbætur á nýrri eign
Frávik frá þessari reglu eru ef tekin eru lán vegna húsnæðis sem er í byggingu og ætlað til eigin nota áður en fyrra íbúðarhúsnæði er selt. Sama getur átt við þegar keypt er eldra húsnæði sem unnið er að standsetningu á í beinu framhaldi af kaupunum.
Almenna reglan er sú að réttur til vaxtabóta vegna húsnæðisins sem eigandinn átti fyrir fellur niður jafnskjótt og flutt er úr því eða það selt, hvort sem fyrr er.
Réttur til vaxtabóta getur ennfremur haldist vegna tímabundins eignarhalds á tveimur íbúðum óháð byggingarstigi þar sem sala reynist ómöguleg vegna óvenjulegra aðstæðna á fasteignamarkaði. Með þessu er átt við almennar aðstæður á fasteignamarkaði sem teljast óvenjulegar en ekki það að illa gangi að selja einstaka eign. Réttur til vaxtabóta af þessum sökum helst allt að þremur árum og er útleiga íbúðarhúsnæðis heimil án þess að rétturinn skerðist. Ber undir eiganda að sýna fram á að reynt hafi verið að selja og fyrirhugað sé að gera það.
Vaxtabætur á kaupári fasteignar
Við ákvörðun á vaxtabótum vegna þess árs þegar maður aflar sér íbúðarhúsnæðis, en hefur ekki fengið vaxtabætur árið áður, skal reikna vaxtabætur frá og með þeim ársfjórðungi sem fyrsta fasteignaveðlán vegna kaupanna er tekið. Skal hámark vaxtagjalda, tekjuskattsstofn og hámark vaxtabóta þá ákveðið hlutfallslega miðað við það, þ.e. ef keypt er á öðrum ársfjórðungi miðast fjárhæð til útreiknings við 3/4 af ársfjárhæðum o.s.frv.
Námsmenn erlendis
Námsmenn sem dvelja erlendis við nám geta átt rétt á vaxtabótum á meðan á námi þeirra stendur. Til þess þarf að sækja um skattalega heimilisfesti með skattframtali.
Eftirfarandi gögn þurfa að fylgja með skattframtalinu:
- Staðfesting á tekjum eða tekjuleysi erlendis. Hjón eða sambúðarfólk þarf að gera grein fyrir tekjum beggja. Leggja þarf fram afrit af skattframtali eða álagningargögnum sem bera með sér hverjar tekjur erlendis voru.
- Staðfesting á námi.
Vaxtabætur eru ákvarðaðar samkvæmt skattframtali og sé um hjón að ræða þurfa í öllum tilvikum að liggja fyrir upplýsingar um tekjur beggja.
Flutningur til landsins
Þau sem flytja til landsins og bera ótakmarkaða skattskyldu á Íslandi hluta úr ári eiga rétt á vaxtabótum vegna þess tíma, ef þau greiða vaxtagjöld vegna íbúðarhúsnæðis til eigin nota. Vaxtagjöld sem gjaldfalla fyrir flutning til landsins eða eftir að flutt er frá landinu mynda ekki stofn til útreiknings vaxtabóta.
Búseta erlendis en tekjur á Íslandi
Fólk búsett á Evrópska efnahagssvæðinu, í aðildarríki stofnsamnings Fríverslunarsamtaka Evrópu eða í Færeyjum getur átt rétt til vaxtabóta þegar a.m.k. 75% heildartekna þess á tekjuárinu stafa frá Íslandi. Rétturinn er eingöngu til staðar hafi það nýtt rétt sinn til að vera skattlagt hér á landi.
Upphaf hjúskapar/sambúðar
Þegar stofnað er til hjúskapar reiknast vaxtabætur eins og hjá hjónum allt árið þar sem skilyrði fyrir samsköttun eru uppfyllt í árslok. Sama gildir um sambýlisfólk þar sem skilyrði fyrir samsköttun eru uppfyllt í árslok, óháð því hvort óskað sé samsköttunar. Ennfremur gildir það sama um fólk sem sannanlega er í sambúð og heldur heimili saman, þótt skilyrði til skráningar á sambúð séu ekki uppfyllt.
Við skilnað eða sambúðarslit
Þegar um slit á hjúskap eða sambúð er að ræða reiknast vaxtabætur eftir því hvernig framtalsskilum er háttað, en um tvær leiðir er að velja:
- Að skila sameiginlegu framtali fyrir þann tíma ársins sem skilyrði fyrir samsköttun eru uppfyllt en sérframtölum eftir þann tíma.
- Að telja fram í sitt hvoru lagi allt árið.
Sé fyrri leiðin valin reiknast vaxtabætur eins og hjá hjónum fyrir þann tíma sem skilyrði samsköttunar voru uppfyllt. Fyrir þann tíma sem skilyrði voru ekki uppfyllt reiknast vaxtabætur eins og hjá einstaklingi eða einstæðu foreldri, eftir því sem við á, hjá þeim sem býr í húsnæðinu.
Ef síðari leiðin er valin reiknast vaxtabæturnar eins og hjúskaparstaðan er í árslok hjá hvoru fyrir sig, án tillits til tekna eða vaxtagjalda fyrrverandi maka. Sameiginleg vaxtagjöld fram að skilnaði eða sambúðarslitum skiptast jafnt.
Andlát maka
Eftir andlát annars hjóna eða annars sambúðaraðila, þegar skilyrði fyrir samsköttun eru uppfyllt, eru eftirfarandi kostir fyrir hendi:
- Eftirlifandi maka er heimilt að telja fram tekjur sínar og hins látna á sameiginlegu framtali fyrir andlátsárið.
- Eftirlifandi maki getur skilað sameiginlegu framtali fram að andlátsdegi maka en sérframtali eftir það.
Ef seinni kosturinn er valinn miðast útreikningur hjá einstaklingi eða einstæðu foreldri frá andlátsdegi maka til ársloka. Í þessum tilvikum ber einnig að skila sérframtali fyrir dánarbú hins látna frá dánardegi til skiptaloka. Seinni kosturinn er ekki heimill eftirlifandi maka með leyfi til setu í óskiptu búi.
Ef eftirlifandi maki situr í óskiptu búi þá er honum ákvarðaðar vaxtabætur sem um hjón væri að ræða næstu fimm ár eftir andlát maka. Taki viðkomandi upp nýja sambúð verður útreikningur vaxtabóta á sama hátt og hjá hjónum eða sambúðarfólki eftir að réttur til samsköttunar skapast.
Skammtímalán
Vaxtagjöld vegna lána til skemmri tíma en tveggja ára mynda stofn til vaxtabóta en einungis:
- á næstu fjórum árum (tekjuárum) talið frá og með kaupári og er þá miðað við dagsetningu kaupsamnings, eða
- á næstu sjö árum talið frá og með því ári þegar bygging er hafin eða til og með því ári sem húsnæðið er tekið til íbúðar ef það er síðar.
Vaxtagjöld vegna fasteignaveðskulda og skulda með sjálfskuldarábyrgð við lánastofnanir sem upphaflega voru til tveggja ára eða lengri tíma eru ekki háð þessum tímamörkum.
Skuldbreyting vegna vanskila – frysting láns – frestun
Sé samið um að breyta vanskilum láns í nýtt lán teljast vextir og verðbætur í vanskilum til gjaldfallinna og greiddra vaxtagjalda á árinu þegar þeim er bætt við höfuðstól lánsins, ef það er innan sama árs og lánin gjaldféllu.
Sé samið um frystingu láns með þeim skilmálum að fresta afborgunum af láninu um tiltekinn tíma, en hækka höfuðstól lánsins árlega um vexti og verðbætur af frestaðri afborgun, telst sú hækkun vera greiðsla á vaxtagjöldum ársins, enda sé þetta gert með formlegum hætti. Upplýsingar um fjárhæð vaxta og verðbóta sem þannig hefur verið bætt við höfuðstól koma fram á yfirliti frá lánveitanda.
Ítarefni
Hvar finn ég reglurnar?
Almennt um vaxtabætur – B-liður 68. gr. laga nr. 90/2003, um tekjuskatt
Almennt um vaxtabætur – reglugerð nr. 990/2001, um greiðslu vaxtabóta
Búseturéttur - lög nr. 66/2003, um húsnæðissamvinnufélög
Eignarhald á tveimur íbúðum – 5. gr. reglugerðar nr. 990/2001, um greiðslu vaxtabóta
Heimild erlendra búsettra manna til að sæta skattlagningu hér á landi – 70. gr. a laga nr. 90/2003, um tekjuskatt
Heimild til samsköttunar – 3. mgr. 62. gr. laga nr. 90/2003, um tekjuskatt
Hverjir bera ótakmarkaða skattskyldu á Íslandi – 1. gr. laga nr. 90/2003, um tekjuskatt
Kaupleiguíbúðir sem veita rétt til vaxtabóta - 76. gr. laga nr. 97/1993, um Húsnæðisstofnun ríkisins
Ótakmörkuð skattskylda – 1. gr. laga nr. 90/2003, um tekjuskatt
Skattaleg heimilisfesti – 3. mgr. 69. gr. laga nr. 90/2003, um tekjuskatt
Einu sinni var...
Annað
Fjárhæðir
Hér er að finna reiknivél fyrir vaxtabætur. Með því að tilgreina fjölskyldustöðu og skrá tekjustofn, eignastofn, vaxtagjöld af lánum og eftirstöðvar þeirra í árslok er hægt að reikna út vaxtabætur.
Vaxtabætur í álagningu 2024 vegna vaxtagjalda árið 2023
Stofn til útreiknings
Vaxtagjöld til útreiknings vaxtabóta er sú fjárhæð sem lægst er af 1), 2) og 3).
- Vaxtagjöld samkvæmt reit 87 og/eða 166 á framtali.
- 7% af eftirstöðvum skulda samkvæmt reit 41, 45 eða 167 á skattframtali.
- Hámark vaxtagjalda, sem er:
| Hjá einhleypingi | kr. | 840.000 |
| Hjá einstæðu foreldri | kr. | 1.050.000 |
| Hjá hjónum og sambúðarfólki | kr. | 1.260.000 |
Tekjutenging
Frá vaxtagjöldum skv. framansögðu dragast 8,5% af tekjustofni* og er mismunurinn reiknaðar vaxtabætur.
Eignatenging
Vaxtabætur, eins og þær eru reiknaðar út hér að ofan, skerðast ef eignir að frádregnum skuldum fara yfir mörk, sem eru:
| Hjá einhleypingi/einstæðu foreldri | kr. | 7.500.000 |
| Hjá hjónum/sambúðarfólki | kr. | 12.000.000 |
| Réttur til vaxtabóta fellur niður um leið og nettóeign verður: | ||
| Hjá einhleypingi/einstæðu foreldri | kr. | 12.000.000 |
| Hjá hjónum/sambúðarfólki | kr. | 19.200.000 |
| Vaxtabætur geta að hámarki orðið: | ||
| Fyrir einhleyping | kr. | 420.000 |
| Fyrir einstætt foreldri | kr. | 525.000 |
| Fyrir hjón og sambúðarfólk | kr. | 630.000 |
Vaxtabætur skiptast jafnt á milli hjóna/sambúðarfólks. Vaxtabætur sem eru lægri en 5.000 kr. á mann falla niður.
* Tekjustofn til útreiknings vaxtabóta er frábrugðinn tekjuskattsstofni að því leyti að fjármagnstekjur eru meðtaldar og laun frá alþjóðastofnunum sem ekki eru skattlögð koma inn í tekjustofn til útreiknings á vaxtabótum. Sérstök útgreiðsla séreignarsparnaðar kemur hins vegar ekki inn í útreikning vaxtabóta.
Flutningur milli landa
Hjá þeim sem ekki eru búsett á Íslandi allt árið eru vaxtabætur hlutfallaðar samkvæmt dvalartíma á Íslandi. Þetta á þó ekki við um þau sem fara utan til náms á háskólastigi og halda skattalegri heimilisfesti á Íslandi.
Vaxtabætur í álagningu 2023 vegna vaxtagjalda árið 2022
Stofn til útreiknings
Vaxtagjöld til útreiknings vaxtabóta er sú fjárhæð sem lægst er af 1), 2) og 3).
- Vaxtagjöld samkvæmt reit 87 og/eða 166 á framtali.
- 7% af eftirstöðvum skulda samkvæmt reit 41, 45 eða 167.
- Hámark vaxtagjalda, sem er:
| Hjá einhleypingi | kr. | 840.000 |
| Hjá einstæðu foreldri | kr. | 1.050.000 |
| Hjá hjónum og sambúðarfólki | kr. | 1.260.000 |
Tekjutenging
Frá vaxtagjöldum skv. framansögðu dragast 8,5% af tekjustofni* og er mismunurinn reiknaðar vaxtabætur.
Eignatenging
Vaxtabætur, eins og þær eru reiknaðar út hér að ofan, skerðast ef eignir að frádregnum skuldum fara yfir mörk, sem eru:
| Hjá einhleypingi/einstæðu foreldri | kr. | 7.500.000 |
| Hjá hjónum/sambúðarfólki | kr. | 12.000.000 |
| Réttur til vaxtabóta fellur niður um leið og nettóeign verður: | ||
|
Hjá einhleypingi/einstæðu foreldri |
kr. | 12.000.000 |
| Hjá hjónum/sambúðarfólki | kr. | 19.200.000 |
| Vaxtabætur geta að hámarki orðið: | ||
| Fyrir einhleyping | kr. | 420.000 |
| Fyrir einstætt foreldri | kr. | 525.000 |
| Fyrir hjón og sambúðarfólk | kr. | 630.000 |
Vaxtabætur skiptast jafnt á milli hjóna/sambúðarfólks. Vaxtabætur sem eru lægri
en 5.000 kr. á mann falla niður.
* Tekjustofn til útreiknings vaxtabóta er frábrugðinn tekjuskattsstofni að því leyti að fjármagnstekjur eru meðtaldar og laun frá alþjóðastofnunum sem ekki eru skattlögð koma inn í tekjustofn til útreiknings á vaxtabótum. Sérstök útgreiðsla séreignarsparnaðar kemur hins vegar ekki inn í útreikning vaxtabóta.
Flutningur milli landa
Hjá þeim sem ekki eru búsett á Íslandi allt árið eru vaxtabætur hlutfallaðar samkvæmt dvalartíma á Íslandi. Þetta á þó ekki við um þá sem fara utan til náms á háskólastigi og halda skattalegri heimilisfesti á Íslandi.
Vaxtabætur í álagningu 2022 vegna vaxtagjalda árið 2021
Stofn til útreiknings
Vaxtagjöld til útreiknings vaxtabóta er sú fjárhæð sem lægst er af 1), 2) og 3).
- Vaxtagjöld samkvæmt reit 87 og/eða 166 á framtali.
- 7% af eftirstöðvum skulda samkvæmt reit 41, 45 eða 167.
- Hámark vaxtagjalda, sem er:
| Hjá einhleypingi | kr. | 840.000 |
| Hjá einstæðu foreldri | kr. | 1.050.000 |
| Hjá hjónum og sambúðarfólki | kr. | 1.260.000 |
Tekjutenging
Frá vaxtagjöldum skv. framansögðu dragast 8,5% af tekjustofni* og er mismunurinn reiknaðar vaxtabætur.
Eignatenging
Vaxtabætur, eins og þær eru reiknaðar út hér að ofan, skerðast ef eignir að frádregnum skuldum fara yfir mörk, sem eru:
| Hjá einhleypingi/einstæðu foreldri | kr. | 5.000.000 |
| Hjá hjónum/sambúðarfólki | kr. | 8.000.000 |
Réttur til vaxtabóta fellur niður um leið og nettóeign verður: Hjá einhleypingi/einstæðu foreldri | kr. | 8.000.000 |
| Hjá hjónum/sambúðarfólki | kr. | 12.800.000 |
| Vaxtabætur geta að hámarki orðið: | ||
| Fyrir einhleyping | kr. | 420.000 |
| Fyrir einstætt foreldri | kr. | 525.000 |
| Fyrir hjón og sambúðarfólk | kr. | 630.000 |
Vaxtabætur skiptast jafnt á milli hjóna/sambúðarfólks. Vaxtabætur sem eru lægri en 5.000 kr. á mann falla niður.
* Tekjustofn til útreiknings vaxtabóta er frábrugðinn tekjuskattsstofni að því leyti að fjármagnstekjur eru meðtaldar og laun frá alþjóðastofnunum sem ekki eru skattlögð koma inn í tekjustofn til útreiknings á vaxtabótum. Sérstök útgreiðsla séreignarsparnaðar kemur hins vegar ekki inn í útreikning vaxtabóta.
Flutningur milli landa
Hjá þeim sem ekki eru búsett á Íslandi allt árið eru vaxtabætur hlutfallaðar samkvæmt dvalartíma á Íslandi. Þetta á þó ekki við um þá sem fara utan til náms á háskólastigi og halda skattalegri heimilisfesti á Íslandi.
Vaxtabætur í álagningu 2021 vegna vaxtagjalda árið 2020
Stofn til útreiknings
Vaxtagjöld til útreiknings vaxtabóta er sú fjárhæð sem lægst er af 1), 2) og 3).
- Vaxtagjöld samkvæmt reit 87 og/eða 166 á framtali.
- 7% af eftirstöðvum skulda samkvæmt reit 41, 45 eða 167.
- Hámark vaxtagjalda, sem er:
Hjá einhleypingi kr. 840.000 Hjá einstæðu foreldri kr. 1.050.000 Hjá hjónum og sambúðarfólki kr. 1.260.000
Tekjutenging
Frá vaxtagjöldum skv. framansögðu dragast 8,5% af tekjustofni* og er mismunurinn reiknaðar vaxtabætur.
Eignatenging
Vaxtabætur, eins og þær eru reiknaðar út hér að ofan, skerðast ef eignir að frádregnum skuldum fara yfir mörk, sem eru:
| Hjá einhleypingi/einstæðu foreldri | kr. | 5.000.000 |
| Hjá hjónum/sambúðarfólki | kr. | 8.000.000 |
| Hjá einhleypingi/einstæðu foreldri | kr. | 8.000.000 |
| Hjá hjónum/sambúðarfólki | kr. | 12.800.000 |
| Fyrir einhleyping | kr. | 420.000 |
| Fyrir einstætt foreldri | kr. | 525.000 |
| Fyrir hjón og sambúðarfólk | kr. | 630.000 |
Vaxtabætur skiptast jafnt á milli hjóna/sambúðarfólks. Vaxtabætur sem eru lægri en 5.000 kr. á mann falla niður.
* Tekjustofn til útreiknings vaxtabóta er frábrugðinn tekjuskattsstofni að því leyti að fjármagnstekjur eru meðtaldar og laun frá alþjóðastofnunum sem ekki eru skattlögð koma inn í tekjustofn til útreiknings á vaxtabótum. Sérstök útgreiðsla séreignarsparnaðar kemur hins vegar ekki inn í útreikning vaxtabóta.
Flutningur milli landa
Hjá þeim sem ekki eru búsett á Íslandi allt árið eru vaxtabætur hlutfallaðar samkvæmt dvalartíma á Íslandi. Þetta á þó ekki við um þau sem fara utan til náms á háskólastigi og halda skattalegri heimilisfesti á Íslandi.
Vaxtabætur í álagningu 2020 vegna vaxtagjalda árið 2019
Stofn til útreiknings
Vaxtagjöld til útreiknings vaxtabóta er sú fjárhæð sem lægst er af 1), 2) og 3).
- Vaxtagjöld samkvæmt reit 87 og/eða 166 á framtali.
- 7% af eftirstöðvum skulda samkvæmt reit 41, 45 eða 167.
- Hámark vaxtagjalda, sem er:
Hjá einhleypingi kr. 840.000 Hjá einstæðu foreldri kr. 1.050.000 Hjá hjónum og sambúðarfólki kr. 1.260.000
Tekjutenging
Frá vaxtagjöldum skv. framansögðu dragast 8,5% af tekjustofni* og er mismunurinn reiknaðar vaxtabætur.
Eignatenging
Vaxtabætur, eins og þær eru reiknaðar út hér að ofan, skerðast ef eignir að frádregnum skuldum fara yfir mörk, sem eru:
| Hjá einhleypingi/einstæðu foreldri | kr. | 5.000.000 |
| Hjá hjónum/sambúðarfólki | kr. | 8.000.000 |
| Hjá einhleypingi/einstæðu foreldri | kr. | 8.000.000 |
| Hjá hjónum/sambúðarfólki | kr. | 12.800.000 |
| Fyrir einhleyping | kr. | 420.000 |
| Fyrir einstætt foreldri | kr. | 525.000 |
| Fyrir hjón og sambúðarfólk | kr. | 630.000 |
Vaxtabætur skiptast jafnt á milli hjóna/sambúðarfólks. Vaxtabætur sem eru lægri en 5.000 kr. á mann falla niður.
* Tekjustofn til útreiknings vaxtabóta er frábrugðinn tekjuskattsstofni að því leyti að fjármagnstekjur eru meðtaldar og laun frá alþjóðastofnunum sem ekki eru skattlögð koma inn í tekjustofn til útreiknings á vaxtabótum. Sérstök útgreiðsla séreignarsparnaðar kemur hins vegar ekki inn í útreikning vaxtabóta.
Flutningur milli landa
Hjá þeim sem ekki eru búsett á Íslandi allt árið eru vaxtabætur hlutfallaðar samkvæmt dvalartíma á Íslandi. Þetta á þó ekki við um þau sem fara utan til náms á háskólastigi og halda skattalegri heimilisfesti á Íslandi.
Vaxtabætur í álagningu 2019 vegna vaxtagjalda árið 2018
Stofn til útreiknings
Vaxtagjöld til útreiknings vaxtabóta er sú fjárhæð sem lægst er af 1), 2) og 3).
- Vaxtagjöld samkvæmt reit 87 og/eða 166 á framtali.
- 7% af eftirstöðvum skulda samkvæmt reit 41, 45 eða 167.
- Hámark vaxtagjalda, sem er:
Hjá einhleypingi kr. 840.000 Hjá einstæðu foreldri kr. 1.050.000 Hjá hjónum og sambúðarfólki kr. 1.260.000
Tekjutenging
Frá vaxtagjöldum skv. framansögðu dragast 8,5% af tekjustofni* og er mismunurinn reiknaðar vaxtabætur.
Eignatenging
Vaxtabætur, eins og þær eru reiknaðar út hér að ofan, skerðast ef eignir að frádregnum skuldum fara yfir mörk, sem eru:
| Hjá einhleypingi/einstæðu foreldri | kr. | 5.000.000 |
| Hjá hjónum/sambúðarfólki | kr. | 8.000.000 |
| Hjá einhleypingi/einstæðu foreldri | kr. | 8.000.000 |
| Hjá hjónum/sambúðarfólki | kr. | 12.800.000 |
| Fyrir einhleyping | kr. | 420.000 |
| Fyrir einstætt foreldri | kr. | 525.000 |
| Fyrir hjón og sambúðarfólk | kr. | 630.000 |
Vaxtabætur skiptast jafnt á milli hjóna/sambúðarfólks. Vaxtabætur sem eru lægri en 5.000 kr. á mann falla niður.
* Tekjustofn til útreiknings vaxtabóta er frábrugðinn tekjuskattsstofni að því leyti að fjármagnstekjur eru meðtaldar og laun frá alþjóðastofnunum sem ekki eru skattlögð koma inn í tekjustofn til útreiknings á vaxtabótum. Sérstök útgreiðsla séreignarsparnaðar kemur hins vegar ekki inn í útreikning vaxtabóta.
Flutningur milli landa
Hjá þeim sem ekki eru búsettir á Íslandi allt árið eru vaxtabætur hlutfallaðar samkvæmt dvalartíma á Íslandi. Þetta á þó ekki við um þá sem fara utan til náms á háskólastigi og halda skattalegri heimilisfesti á Íslandi.
Vaxtabætur í álagningu 2018 vegna vaxtagjalda árið 2017
Stofn til útreiknings
Vaxtagjöld til útreiknings vaxtabóta er sú fjárhæð sem lægst er af 1), 2) og 3).
- Vaxtagjöld samkvæmt reit 87 og/eða 166 á framtali.
- 7% af eftirstöðvum skulda samkvæmt reit 41, 45 eða 167.
- Hámark vaxtagjalda, sem er:
Hjá einhleypingi kr. 800.000 Hjá einstæðu foreldri kr. 1.000.000 Hjá hjónum og sambúðarfólki kr. 1.200.000
Tekjutenging
Frá vaxtagjöldum skv. framansögðu dragast 8,5% af tekjustofni* og er mismunurinn reiknaðar vaxtabætur.
Eignatenging
Vaxtabætur, eins og þær eru reiknaðar út hér að ofan, skerðast ef eignir að frádregnum skuldum fara yfir mörk, sem eru:
| Hjá einhleypingi/einstæðu foreldri | kr. | 4.500.000 |
| Hjá hjónum/sambúðarfólki | kr. | 7.300.000 |
| Hjá einhleypingi/einstæðu foreldri | kr. | 7.200.000 |
| Hjá hjónum/sambúðarfólki | kr. | 11.680.000 |
| Fyrir einhleyping | kr. | 400.000 |
| Fyrir einstætt foreldri | kr. | 500.000 |
| Fyrir hjón og sambúðarfólk | kr. | 600.000 |
Vaxtabætur skiptast jafnt á milli hjóna/sambúðarfólks. Vaxtabætur sem eru lægri en 5.000 kr. á mann falla niður.
* Tekjustofn til útreiknings vaxtabóta er frábrugðinn tekjuskattsstofni að því leyti að fjármagnstekjur eru meðtaldar og laun frá alþjóðastofnunum sem ekki eru skattlögð koma inn í tekjustofn til útreiknings á vaxtabótum. Sérstök útgreiðsla séreignarsparnaðar kemur hins vegar ekki inn í útreikning vaxtabóta.
Flutningur milli landa
Hjá þeim sem ekki eru búsettir á Íslandi allt árið eru vaxtabætur hlutfallaðar samkvæmt dvalartíma á Íslandi. Þetta á þó ekki við um þá sem fara utan til náms á háskólastigi og halda skattalegri heimilisfesti á Íslandi.
Vaxtabætur í álagningu 2017 vegna vaxtagjalda árið 2016
Stofn til útreiknings
Vaxtagjöld til útreiknings vaxtabóta er sú fjárhæð sem lægst er af 1), 2) og 3).
- Vaxtagjöld samkvæmt reit 87 og/eða 166 á framtali.
- 7% af eftirstöðvum skulda samkvæmt reit 41, 45 eða 167.
- Hámark vaxtagjalda, sem er:
Hjá einhleypingi kr. 800.000 Hjá einstæðu foreldri kr. 1.000.000 Hjá hjónum og sambúðarfólki kr. 1.200.000
Tekjutenging
Frá vaxtagjöldum skv. framansögðu dragast 8,5% af tekjustofni* og er mismunurinn reiknaðar vaxtabætur.
Eignatenging
Vaxtabætur, eins og þær eru reiknaðar út hér að ofan, skerðast ef eignir að frádregnum skuldum fara yfir mörk, sem eru:
| Hjá einhleypingi/einstæðu foreldri | kr. | 4.500.000 |
| Hjá hjónum/sambúðarfólki | kr. | 7.300.000 |
| Hjá einhleypingi/einstæðu foreldri | kr. | 7.200.000 |
| Hjá hjónum/sambúðarfólki | kr. | 11.680.000 |
| Fyrir einhleyping | kr. | 400.000 |
| Fyrir einstætt foreldri | kr. | 500.000 |
| Fyrir hjón og sambúðarfólk | kr. | 600.000 |
Vaxtabætur skiptast jafnt á milli hjóna/sambúðarfólks. Vaxtabætur sem eru lægri en 5.000 kr. á mann falla niður.
* Tekjustofn til útreiknings vaxtabóta er frábrugðinn tekjuskattsstofni að því leyti að fjármagnstekjur eru meðtaldar og laun frá alþjóðastofnunum sem ekki eru skattlögð koma inn í tekjustofn til útreiknings á vaxtabótum. Sérstök útgreiðsla séreignarsparnaðar kemur hins vegar ekki inn í útreikning vaxtabóta.
Flutningur milli landa
Hjá þeim sem ekki eru búsettir á Íslandi allt árið eru vaxtabætur hlutfallaðar samkvæmt dvalartíma á Íslandi. Þetta á þó ekki við um þá sem fara utan til náms á háskólastigi og halda skattalegri heimilisfesti á Íslandi.
Vaxtabætur í álagningu 2016 vegna vaxtagjalda árið 2015
Stofn til útreiknings
Vaxtagjöld til útreiknings vaxtabóta er sú fjárhæð sem lægst er af 1), 2) og 3).
- Vaxtagjöld samkvæmt reit 87 og/eða 166 á framtali.
- 7% af eftirstöðvum skulda samkvæmt reit 41, 45 eða 167.
- Hámark vaxtagjalda, sem er:
Hjá einhleypingi kr. 800.000 Hjá einstæðu foreldri kr. 1.000.000 Hjá hjónum og sambúðarfólki kr. 1.200.000
Tekjutenging
Frá vaxtagjöldum skv. framansögðu dragast 8,5% af tekjustofni* og er mismunurinn reiknaðar vaxtabætur.
Eignatenging
Vaxtabætur, eins og þær eru reiknaðar út hér að ofan, skerðast ef eignir að frádregnum skuldum fara yfir mörk, sem eru:
| Hjá einhleypingi/einstæðu foreldri | kr. | 4.000.000 |
| Hjá hjónum/sambúðarfólki | kr. | 6.500.000 |
| Hjá einhleypingi/einstæðu foreldri | kr. | 6.400.000 |
| Hjá hjónum/sambúðarfólki | kr. | 10.400.000 |
| Fyrir einhleyping | kr. | 400.000 |
| Fyrir einstætt foreldri | kr. | 500.000 |
| Fyrir hjón og sambúðarfólk | kr. | 600.000 |
Vaxtabætur skiptast jafnt á milli hjóna/sambúðarfólks. Vaxtabætur sem eru lægri en 5.000 kr. á mann falla niður.
* Tekjustofn til útreiknings vaxtabóta er frábrugðinn tekjuskattsstofni að því leyti að fjármagnstekjur eru meðtaldar og laun frá alþjóðastofnunum sem ekki eru skattlögð koma inn í tekjustofn til útreiknings á vaxtabótum. Sérstök útgreiðsla séreignarsparnaðar kemur hins vegar ekki inn í útreikning vaxtabóta.
Flutningur milli landa
Hjá þeim sem ekki eru búsettir á Íslandi allt árið eru vaxtabætur hlutfallaðar samkvæmt dvalartíma á Íslandi. Þetta á þó ekki við um þá sem fara utan til náms á háskólastigi og halda skattalegri heimilisfesti á Íslandi.
Vaxtabætur í álagningu 2015 vegna vaxtagjalda árið 2014
Stofn til útreiknings
Vaxtagjöld til útreiknings vaxtabóta er sú fjárhæð sem lægst er af 1), 2) og 3).
- Vaxtagjöld samkvæmt reit 87 og/eða 166 á framtali.
- 7% af eftirstöðvum skulda samkvæmt reit 41, 45 eða 167.
- Hámark vaxtagjalda, sem er:
Hjá einhleypingi kr. 800.000 Hjá einstæðu foreldri kr. 1.000.000 Hjá hjónum og sambúðarfólki kr. 1.200.000
Tekjutenging
Frá vaxtagjöldum skv. framansögðu dragast 8,5% af tekjustofni* og er mismunurinn reiknaðar vaxtabætur.
Eignatenging
Vaxtabætur, eins og þær eru reiknaðar út hér að ofan, skerðast ef eignir að frádregnum skuldum fara yfir mörk, sem eru:
| Hjá einhleypingi/einstæðu foreldri | kr. | 4.000.000 |
| Hjá hjónum/sambúðarfólki | kr. | 6.500.000 |
| Hjá einhleypingi/einstæðu foreldri | kr. | 6.400.000 |
| Hjá hjónum/sambúðarfólki | kr. | 10.400.000 |
| Fyrir einhleyping | kr. | 400.000 |
| Fyrir einstætt foreldri | kr. | 500.000 |
| Fyrir hjón og sambúðarfólk | kr. | 600.000 |
Vaxtabætur skiptast jafnt á milli hjóna/sambúðarfólks. Vaxtabætur sem eru lægri en 5.000 kr. á mann falla niður.
* Tekjustofn til útreiknings vaxtabóta er frábrugðinn tekjuskattsstofni að því leyti að fjármagnstekjur eru meðtaldar og laun frá alþjóðastofnunum sem ekki eru skattlögð koma inn í tekjustofn til útreiknings á vaxtabótum. Sérstök útgreiðsla séreignarsparnaðar kemur hins vegar ekki inn í útreikning vaxtabóta.
Flutningur milli landa
Hjá þeim sem ekki eru búsettir á Íslandi allt árið eru vaxtabætur hlutfallaðar samkvæmt dvalartíma á Íslandi. Þetta á þó ekki við um þá sem fara utan til náms á háskólastigi og halda skattalegri heimilisfesti á Íslandi.
Vaxtabætur í álagningu 2014 vegna vaxtagjalda árið 2013
Stofn til útreiknings
Vaxtagjöld til útreiknings vaxtabóta er sú fjárhæð sem lægst er af 1), 2) og 3).
- Vaxtagjöld samkvæmt reit 87 og/eða 166 á framtali.
- 7% af eftirstöðvum skulda samkvæmt reit 41, 45 eða 167.
- Hámark vaxtagjalda, sem er:
Hjá einhleypingi kr. 800.000 Hjá einstæðu foreldri kr. 1.000.000 Hjá hjónum og sambúðarfólki kr. 1.200.000
Tekjutenging
Frá vaxtagjöldum skv. framansögðu dragast 8,5% af tekjustofni* og er mismunurinn reiknaðar vaxtabætur.
Eignatenging
Vaxtabætur, eins og þær eru reiknaðar út hér að ofan, skerðast ef eignir að frádregnum skuldum fara yfir mörk, sem eru:
| Hjá einhleypingi/einstæðu foreldri | kr. | 4.000.000 |
| Hjá hjónum/sambúðarfólki | kr. | 6.500.000 |
| Hjá einhleypingi/einstæðu foreldri | kr. | 6.400.000 |
| Hjá hjónum/sambúðarfólki | kr. | 10.400.000 |
| Fyrir einhleyping | kr. | 400.000 |
| Fyrir einstætt foreldri | kr. | 500.000 |
| Fyrir hjón og sambúðarfólk | kr. | 600.000 |
Vaxtabætur skiptast jafnt á milli hjóna/sambúðarfólks. Vaxtabætur sem eru lægri en 5.000 kr. á mann falla niður.
* Tekjustofn til útreiknings vaxtabóta er frábrugðinn tekjuskattsstofni að því leyti að fjármagnstekjur eru meðtaldar og laun frá alþjóðastofnunum sem ekki eru skattlögð koma inn í tekjustofn til útreiknings á vaxtabótum. Sérstök útgreiðsla séreignarsparnaðar kemur hins vegar ekki inn í útreikning vaxtabóta.
Flutningur milli landa
Hjá þeim sem ekki eru búsettir á Íslandi allt árið eru vaxtabætur hlutfallaðar samkvæmt dvalartíma á Íslandi. Þetta á þó ekki við um þá sem fara utan til náms á háskólastigi og halda skattalegri heimilisfesti á Íslandi.
Vaxtabætur í álagningu 2013 vegna vaxtagjalda árið 2012
Stofn til útreiknings
Vaxtagjöld til útreiknings vaxtabóta er sú fjárhæð sem lægst er af 1), 2) og 3).
- Vaxtagjöld samkvæmt reit 87 og/eða 166 á framtali.
- 7% af eftirstöðvum skulda samkvæmt reit 41, 45 eða 167.
- Hámark vaxtagjalda, sem er:
Hjá einhleypingi kr. 800.000 Hjá einstæðu foreldri kr. 1.000.000 Hjá hjónum og sambúðarfólki kr. 1.200.000
Tekjutenging
Frá vaxtagjöldum skv. framansögðu dragast 8% af tekjustofni* og er mismunurinn reiknaðar vaxtabætur.
Eignatenging
Vaxtabætur, eins og þær eru reiknaðar út hér að ofan, skerðast ef eignir að frádregnum skuldum fara yfir mörk, sem eru:
| Hjá einhleypingi/einstæðu foreldri | kr. | 4.000.000 |
| Hjá hjónum/sambúðarfólki | kr. | 6.500.000 |
| Hjá einhleypingi/einstæðu foreldri | kr. | 6.400.000 |
| Hjá hjónum/sambúðarfólki | kr. | 10.400.000 |
| Fyrir einhleyping | kr. | 400.000 |
| Fyrir einstætt foreldri | kr. | 500.000 |
| Fyrir hjón og sambúðarfólk | kr. | 600.000 |
Vaxtabætur skiptast jafnt á milli hjóna/sambúðarfólks. Vaxtabætur sem eru lægri en 5.000 kr. á mann falla niður.
* Tekjustofn til útreiknings vaxtabóta er frábrugðinn tekjuskattsstofni að því leyti að fjármagnstekjur eru meðtaldar og laun frá alþjóðastofnunum sem ekki eru skattlögð koma inn í tekjustofn til útreiknings á vaxtabótum. Sérstök útgreiðsla séreignarsparnaðar kemur hins vegar ekki inn í útreikning vaxtabóta.
Flutningur milli landa
Hjá þeim sem ekki eru búsettir á Íslandi allt árið eru vaxtabætur hlutfallaðar samkvæmt dvalartíma á Íslandi. Þetta á þó ekki við um þá sem fara utan til náms á háskólastigi og halda skattalegri heimilisfesti á Íslandi.
Vaxtabætur í álagningu 2012 vegna vaxtagjalda árið 2011
Stofn til útreiknings
Vaxtagjöld til útreiknings vaxtabóta er sú fjárhæð sem lægst er af 1), 2) og 3).
- Vaxtagjöld samkvæmt reit 87 og/eða 166 á framtali.
- 7% af eftirstöðvum skulda samkvæmt reit 41, 45 eða 167.
- Hámark vaxtagjalda, sem er:
Hjá einhleypingi kr. 800.000 Hjá einstæðu foreldri kr. 1.000.000 Hjá hjónum og sambúðarfólki kr. 1.200.000
Tekjutenging
Frá vaxtagjöldum skv. framansögðu dragast 8% af tekjustofni* og er mismunurinn reiknaðar vaxtabætur.
Eignatenging
Vaxtabætur, eins og þær eru reiknaðar út hér að ofan, skerðast ef eignir að frádregnum skuldum fara yfir mörk, sem eru:
| Hjá einhleypingi/einstæðu foreldri | kr. | 4.000.000 |
| Hjá hjónum/sambúðarfólki | kr. | 6.500.000 |
| Hjá einhleypingi/einstæðu foreldri | kr. | 6.400.000 |
| Hjá hjónum/sambúðarfólki | kr. | 10.400.000 |
| Fyrir einhleyping | kr. | 400.000 |
| Fyrir einstætt foreldri | kr. | 500.000 |
| Fyrir hjón og sambúðarfólk | kr. | 600.000 |
Vaxtabætur skiptast jafnt á milli hjóna/sambúðarfólks. Vaxtabætur sem eru lægri en 5.000 kr. á mann falla niður.
* Tekjustofn til útreiknings vaxtabóta er frábrugðinn tekjuskattsstofni að því leyti að fjármagnstekjur eru meðtaldar og laun frá alþjóðastofnunum sem ekki eru skattlögð koma inn í tekjustofn til útreiknings á vaxtabótum. Sérstök útgreiðsla séreignarsparnaðar kemur hins vegar ekki inn í útreikning vaxtabóta.
Sérstök vaxtaniðurgreiðsla
Til viðbótar við hefðbundnar vaxtabætur kemur sérstök niðurgreiðsla vaxta, gjaldárin 2011 og 2012.
Vaxtaniðurgreiðslan er 0,6% af skuldum vegna íbúðarhúsnæðis til eigin nota, þó að hámarki 200.000 kr. hjá einhleypingi og 300.000 kr. fyrir hjón, sambúðarfólk og einstæða foreldra. Niðurgreiðslan, að viðbættum vaxtabótum, getur þó ekki orðið hærri en vaxtagjöld ársins.
Vaxtaniðurgreiðslan er ekki tekjutengd, en eignatengd þannig að niðurgreiðsla til einstaklinga byrjar að skerðast við nettóeign 10.000.000 kr. og fellur niður þegar eignin nær 20.000.000 kr.
Vaxtaniðurgreiðsla til hjóna, sambúðarfólks og einstæðra foreldra byrjar að skerðast við nettóeign 15.000.000 kr. og fellur niður þegar eignin nær 30.000.000 kr.
Vaxtaniðurgreiðsla er greidd út í tvennu lagi, 1. maí og 1. ágúst.
Flutningur milli landa
Hjá þeim sem ekki eru búsettir á Íslandi allt árið eru vaxtabætur hlutfallaðar samkvæmt dvalartíma á Íslandi. Þetta á þó ekki við um þá sem fara utan til náms á háskólastigi og halda skattalegri heimilisfesti á Íslandi.
Vaxtabætur í álagningu 2011 vegna vaxtagjalda árið 2010
Stofn til útreiknings
Vaxtagjöld til útreiknings vaxtabóta er sú fjárhæð sem lægst er af 1), 2) og 3).
- Vaxtagjöld samkvæmt reit 87 og/eða 166 á framtali.
- 7% af eftirstöðvum skulda samkvæmt reit 41, 45 eða 167.
- Hámark vaxtagjalda, sem er:
Hjá einhleypingi kr. 800.000 Hjá einstæðu foreldri kr. 1.000.000 Hjá hjónum og sambúðarfólki kr. 1.200.000
Tekjutenging
Frá vaxtagjöldum skv. framansögðu dragast 8% af tekjustofni* og er mismunurinn vaxtabætur.
Eignatenging
Vaxtabætur, eins og þær eru reiknaðar út hér að ofan, skerðast ef eignir að frádregnum skuldum fara yfir mörk, sem eru:
| Hjá einhleypingi/einstæðu foreldri | kr. | 4.000.000 |
| Hjá hjónum/sambúðarfólki | kr. | 6.500.000 |
| Hjá einhleypingi/einstæðu foreldri | kr. | 6.400.000 |
| Hjá hjónum/sambúðarfólki | kr. | 10.400.000 |
| Fyrir einhleyping | kr. | 400.000 |
| Fyrir einstætt foreldri | kr. | 500.000 |
| Fyrir hjón og sambúðarfólk | kr. | 600.000 |
Vaxtabætur skiptast jafnt á milli hjóna/sambúðarfólks. Vaxtabætur sem eru lægri en 5.000 kr. á mann falla niður.
* Tekjustofn til útreiknings vaxtabóta er frábrugðinn tekjuskattsstofni að því leyti að fjármagnstekjur eru meðtaldar og laun frá alþjóðastofnunum sem ekki eru skattlögð koma inn í tekjustofn til útreiknings á vaxtabótum. Sérstök útgreiðsla séreignarsparnaðar kemur hins vegar ekki inn í útreikning vaxtabóta.
Sérstök vaxtaniðurgreiðsla
Til viðbótar við hefðbundnar vaxtabætur kemur sérstök niðurgreiðsla vaxta, gjaldárin 2011 og 2012.
Vaxtaniðurgreiðslan er 0,6% af skuldum vegna íbúðarhúsnæðis til eigin nota, þó að hámarki 200.000 kr. hjá einhleypingi og 300.000 kr. fyrir hjón, sambúðarfólk og einstæða foreldra. Niðurgreiðslan, að viðbættum vaxtabótum, getur þó ekki orðið hærri en vaxtagjöld ársins.
Vaxtaniðurgreiðslan er ekki tekjutengd, en eignatengd þannig að niðurgreiðsla til einstaklinga byrjar að skerðast við nettóeign 10.000.000 kr. og fellur niður þegar eignin nær 20.000.000 kr.
Vaxtaniðurgreiðsla til hjóna, sambúðarfólks og einstæðra foreldra byrjar að skerðast við nettóeign 15.000.000 kr. og fellur niður þegar eignin nær 30.000.000 kr.
Vaxtaniðurgreiðsla er greidd út í tvennu lagi, 1. maí og 1. ágúst.
Vaxtabætur í álagningu 2010 vegna vaxtagjalda árið 2009
Stofn til útreiknings
Vaxtagjöld til útreiknings vaxtabóta er sú fjárhæð sem lægst er af 1), 2) og 3).
- Vaxtagjöld samkvæmt reit 87 og/eða 166 á framtali.
- 7% af eftirstöðvum skulda samkvæmt reit 41, 45 eða 167.
- Hámark vaxtagjalda, sem er:
Hjá einhleypingi kr. 554.364 Hjá einstæðu foreldri kr. 727.762 Hjá hjónum og sambúðarfólki kr. 901.158
Tekjutenging
Frá vaxtagjöldum skv. framansögðu dragast 6% af tekjustofni* og er mismunurinn vaxtabætur.
Eignatenging
| Hjá einhleypingi/einstæðu foreldri | kr. | 7.119.124 |
| Hjá hjónum/sambúðarfólki | kr. | 11.390.599 |
| Hjá einhleypingi/einstæðu foreldri | kr. | 11.390.599 |
| Hjá hjónum/sambúðarfólki | kr. | 18.224.958 |
| Fyrir einhleyping | kr. | 246.944 |
| Fyrir einstætt foreldri | kr. | 317.589 |
| Fyrir hjón og sambúðarfólk | kr. | 408.374 |
Vaxtabætur skiptast jafnt á milli hjóna/sambúðarfólks. Vaxtabætur sem eru lægri en 900 kr. á mann falla niður.
* Tekjustofn til útreiknings vaxtabóta er frábrugðinn tekjuskattsstofni að því leyti að fjármagnstekjur eru meðtaldar og laun frá alþjóðastofnunum sem ekki eru skattlögð koma inn í tekjustofn til útreiknings á vaxtabótum. Sérstök útgreiðsla séreignarsparnaðar kemur hins vegar ekki inn í útreikning vaxtabóta.
Vaxtabætur í álagningu 2009 vegna vaxtagjalda árið 2008
Stofn til útreiknings
Vaxtagjöld til útreiknings vaxtabóta er sú fjárhæð sem lægst er af 1), 2) og 3).
- Vaxtagjöld samkvæmt reit 87 og/eða 166 á framtali.
- 7% af eftirstöðvum skulda samkvæmt reit 41, 45 eða 167.
- Hámark vaxtagjalda, sem er:
Hjá einhleypingi kr. 554.364 Hjá einstæðu foreldri kr. 727.762 Hjá hjónum og sambúðarfólki kr. 901.158
Tekjutenging
Frá vaxtagjöldum skv. framansögðu dragast 6% af tekjustofni* og er mismunurinn vaxtabætur.
Eignatenging
| Hjá einhleypingi/einstæðu foreldri | kr. | 7.119.124 |
| Hjá hjónum/sambúðarfólki | kr. | 11.390.599 |
| Hjá einhleypingi/einstæðu foreldri | kr. | 11.390.599 |
| Hjá hjónum/sambúðarfólki | kr. | 18.224.958 |
| Fyrir einhleyping | kr. | 246.944 |
| Fyrir einstætt foreldri | kr. | 317.589 |
| Fyrir hjón og sambúðarfólk | kr. | 408.374 |
Vaxtabætur skiptast jafnt á milli hjóna/sambúðarfólks. Vaxtabætur sem eru lægri en 900 kr. á mann falla niður.
* Tekjustofn til útreiknings vaxtabóta er frábrugðinn tekjuskattsstofni að því leyti að fjármagnstekjur eru meðtaldar og laun frá alþjóðastofnunum sem ekki eru skattlögð koma inn í tekjustofn til útreiknings á vaxtabótum.
Vaxtabætur í álagningu 2008 vegna vaxtagjalda árið 2007
Stofn til útreiknings
Vaxtagjöld til útreiknings vaxtabóta er sú fjárhæð sem lægst er af 1), 2) og 3).
- Vaxtagjöld samkvæmt reit 87 og/eða 166 á framtali.
- 5% af eftirstöðvum skulda samkvæmt reit 41, 45 eða 167.
- Hámark vaxtagjalda, sem er:
Hjá einhleypingi kr. 524.469 Hjá einstæðu foreldri kr. 688.517 Hjá hjónum og sambúðarfólki kr. 852.562
Tekjutenging
Frá vaxtagjöldum skv. framansögðu dragast 6% af tekjustofni* og er mismunurinn vaxtabætur.
Eignatenging
| Hjá einhleypingi/einstæðu foreldri | kr. | 7.119.124 |
| Hjá hjónum/sambúðarfólki | kr. | 11.390.599 |
| Hjá einhleypingi/einstæðu foreldri | kr. | 11.390.599 |
| Hjá hjónum/sambúðarfólki | kr. | 18.224.958 |
| Fyrir einhleyping | kr. | 179.713 |
| Fyrir einstætt foreldri | kr. | 231.125 |
| Fyrir hjón og sambúðarfólk | kr. | 297.194 |
Vaxtabætur skiptast jafnt á milli hjóna/sambúðarfólks. Vaxtabætur sem eru lægri en 655 kr. á mann falla niður.
* Tekjustofn til útreiknings vaxtabóta er frábrugðinn tekjuskattsstofni að því leyti að fjármagnstekjur eru meðtaldar og laun frá alþjóðastofnunum sem ekki eru skattlögð koma inn í tekjustofn til útreiknings á vaxtabótum.
Vaxtabætur í álagningu 2007 vegna vaxtagjalda árið 2006
Stofn til útreiknings
Vaxtagjöld til útreiknings vaxtabóta er sú fjárhæð sem lægst er af 1), 2) og 3).
- Vaxtagjöld samkvæmt reit 87 og/eða 166 á framtali.
- 5% af eftirstöðvum skulda samkvæmt reit 41, 45 eða 167.
- Hámark vaxtagjalda, sem er:
Hjá einhleypingi kr. 494.782 Hjá einstæðu foreldri kr. 649.544 Hjá hjónum og sambúðarfólki kr. 804.304
Tekjutenging
Frá vaxtagjöldum skv. framansögðu dragast 6% af tekjustofni* og er mismunurinn vaxtabætur.
Eignatenging
| Hjá einhleypingi/einstæðu foreldri | kr. | 4.838.005 |
| Hjá hjónum/sambúðarfólki | kr. | 8.019.826 |
| Hjá einhleypingi/einstæðu foreldri | kr. | 7.740.808 |
| Hjá hjónum/sambúðarfólki | kr. | 12.831.722 |
| Fyrir einhleyping | kr. | 169.541 |
| Fyrir einstætt foreldri | kr. | 218.042 |
| Fyrir hjón og sambúðarfólk | kr. | 280.372 |
Vaxtabætur skiptast jafnt á milli hjóna/sambúðarfólks. Vaxtabætur sem eru lægri en 618 kr. á mann falla niður.
* Tekjustofn til útreiknings vaxtabóta er frábrugðinn tekjuskattsstofni að því leyti að fjármagnstekjur eru meðtaldar og laun frá alþjóðastofnunum sem ekki eru skattlögð koma inn í tekjustofn til útreiknings á vaxtabótum.
Spurt og svarað
Af hverju hafa vaxtabæturnar mínar lækkað svona mikið frá því á síðasta ári þótt ekkert hafi breyst hjá mér?
Þrennt hefur áhrif á fjárhæð vaxtabóta:
- Fjárhæð vaxtagjalda
- Tekjur
- Eignir
Gera verður ráð fyrir að þegar þú segir að ekkert hafi breyst hjá þér þá sértu að vísa til þess að hvorki tekjur né afborganir af lánum hafi tekið breytingum að neinu ráði milli ára. Við slíkar aðstæður er algengasta skýringin sú að fasteignamat eigna hafi hækkað á milli ára, en líkt og að framan er rakið hefur eignastaða (eignir að frádregnum skuldum) áhrif á útreikning vaxtabóta.
Hafa verður jafnframt í huga að hámarksfjárhæð vaxtabóta og hámark vaxtagjalda tekur almennt breytingum milli ára, auk þess sem áhrif eigna kann að taka breytingum.
Hægt er að reikna út fjárhæð vaxtabóta með reiknivél á vef ríkisskattstjóra.
Reiknivél
Á álagningarseðli kemur fram hvaða forsendur liggja að baki útreikningi hjá hverjum og einum og áhrif þeirra á niðurstöðu útreiknings.
Hvaða reglur gilda um útreikning á vaxtabótum vegna búseturéttar eða eignarhlutar í kaupleiguíbúð?
Þeir sem keypt hafa búseturétt eða eignarhlut í kaupleiguíbúð eiga rétt á vaxtabótum vegna vaxtagjalda sem innheimt eru með leigugjöldum, auk vaxtagjalda vegna lána sem tekin eru vegna kaupa á búseturétti eða eignarhlut.
Séu þessar upplýsingar ekki áritaðar þarf leigutaki að snúa sér til leigusala og fá eyðublað RSK 3.08 útfyllt og láta það fylgja með skattframtali. Vaxtagjöld samkvæmt eyðublaðinu færast í reit 166 og eftirstöðvar skulda í reit 167.
Eyðublöð
